Skript: Buchhaltung und Umsatzsteuer: Was Buchhaltungskräfte von der Umsatzsteuer wissen müssen

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Skript: Buchhaltung und Umsatzsteuer: Was Buchhaltungskräfte von der Umsatzsteuer wissen müssen

Autor: Dipl.-Finw. Christoph Kleine-Rosenstein, ORR


Unternehmereigenschaft/Kleinunternehmerregelung
Erfüllen die vom Steuerpflichtigen vorgenommenen Tätigkeiten und Handlungen den Begriff der selbstständig vorgenommenen wirtschaftlichen Tätigkeit? Muss eine Regelversteuerung erfolgen oder
greift die Vereinfachung der Kleinunternehmerregelung?

Einheitlichkeit der Leistung
Diese generelle Abgrenzungsfrage hat Auswirkungen auf Steuerbarkeit und Steuerpflicht (einschließlich Steuersatz) und schlägt sich auch in der korrekten Rechnungserteilung und Verbuchung nieder.

Ortsbestimmung von Leistungen
Im wirtschaftlich verknüpften Europa darf die umsatzsteuerliche Betrachtung nicht an der deutschen Grenze enden. So bedeutet „nicht steuerbar in Deutschland“ nicht gleichzeitig die völlige Freistellung
von der MwSt-Belastung innerhalb der Europäischen Union. Zu diesem Themenkomplex gehören sowohl die Fragestellungen zum grenzüberschreitenden Reihengeschäft als auch Aussagen zum Ort
der sonstigen Leistung, die immer häufiger dem Verbrauchssteuercharakter der Umsatzsteuer Rechnung tragen.

Reverse-Charge-Verfahren
Dabei geht es um die Fragestellung, ob die Rechnungserteilung mit oder ohne deutscher bzw. ausländischer Umsatzsteuer zu erfolgen hat. Dies setzt voraus, dass sowohl die Dienstleistungsströme innerhalb der EU als auch andere speziell gesetzlich normierte missbrauchsanfällige Leistungen erkannt und die zutreffenden Folgerungen bei der Einrichtung bzw. Fortschreibung der Buchführung getroffen werden.

Ordnungsgemäße Rechnung
Erörtert werden sowohl die Sicht des Leistenden und die des Leistungsempfängers. Ist die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abzugsfähig und abziehbar? Droht ein unrichtiger bzw. unberechtigter Steuerausweis? Welche Formvorschriften müssen zwingend beachtet werden?

Arbeitnehmer und Umsatzsteuer
Annehmlichkeiten, unentgeltliche Wertabgaben oder Leistungsaustausch? Darf der Arbeitgeber insoweit einen Vorsteuerabzug geltend machen?

Private Pkw-Nutzung
Unentgeltliche Wertabgaben oder Leistungen im Leistungsaustausch? Wer nutzt welche Fahrzeuge zu privaten Zwecken?




Schwerpunkte
Umsatzsteuer
Jahresabschluss


Inhaltsverzeichnis

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