Professional - Steuern und Rechnungswesen

Skript: Die Informationsquellen der Finanzverwaltung

180520S Professional - Steuern und Rechnungswesen

Beginn: 17.10.2018, 00:00 Uhr

Ende: 17.10.2018, 00:00 UhrTermin speichern Zu den Details scrollen

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Skript: Die Informationsquellen der Finanzverwaltung

Autor: Daniel Dinkgraeve, LL.M./EMBA Rechtsanwalt FAStR

Bessere Vernetzung der Finanzbehörden untereinander aber auch mit anderen Landes- und Bundesbehörden, Risikomanagement- und Prüfsoftware, Schulung von IT-Spezialisten und Aufbau von Kernkompetenzen in als problematisch angesehenen Wirtschaftszweigen lassen den Steuerbürger immer gläserner werden. Auch Auskunftspflichten privatwirtschaftlicher Unternehmen, Datenlieferung im Inland und aus dem Ausland, Auskunftsabkommen und eine Vielzahl internationaler Ermittlungs- und Auskunftsmöglichkeiten gleichen eventuelle Informationsdefizite des Finanzamts kurzfristig aus. Anhand einer Vielzahl von Beispielen aus der täglichen Praxis werden Situationen aufgezeigt, die der Berater frühzeitig erkennen muss, um seinen Mandanten auf Augenhöhe mit der Finanzverwaltung und den Strafverfolgungsbehörden schützen zu können.

Informationsquelle Steuerpflichtiger

  • Selbstanzeigen und Berichtigungserklärungen als Informationsquelle
  • Auskunftsverlangen während/nach Selbstanzeigeverfahren
  • Taxameter, Fahrtenbücher, PC/Notebook, Mautdaten
  • Melde-/Anzeigepflichten bei In-/Auslandssachverhalten

Private Dritte als Informationsquelle

  • Bankmitteilungen und Kontenabruf
  • Meldepflichten nach Außenwirtschaftsgesetz/AWV
  • Geldwäscheverdachtsanzeigen
  • Sonstige Auskunftspflichten, z. B. von Versicherungen, Notaren,Energieversorgern

Finanzverwaltung als Informationsquelle

  • Xpider, Website-Watcher, Xing und andere internetbasierte Recherchen
  • Auskunftsströme, z. B. zwischen Schenkungsteuer- und Wohnsitzfinanzämtern, IZA-Datenbank, BuStra/StraBu/Steufa, AP
  • Elektronische Risikomanagementsysteme der Finanzverwaltung
  • Digitale B etriebsprüfungen, IDEA, Kontrollmaterial
  • Zoll und Zollfahndung
  • Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen

Behörden und Gerichte als Informationsquelle

  • § 116 AO als Anlass zur Einleitung von Steuerstrafverfahren
  • Melde-/Gewerberegister
  • Interbehördliche Mitteilungen, z. B. Deutsche Rentenversicherung, Krankenkassen, Beitragsservice
  • Strafprozessuale Überwachungsmaßnahmen
  • Amts-/Rechtshilfeersuchen und Spontanauskünfte anderer Staaten, „Schwedische Initiative“

Auskunftsansprüche des Steuerpflichtigen gegenüber der Finanzverwaltung

  • Akteneinsicht
  • Mitteilung der Besteuerungsgrundlagen
  • Datenschutz-Grundverordnung und Europäische Datenschutzkonvention
  • In-camera-Verfahren

Inhaltsverzeichnis

www.steuerakademie-thueringen.de/out/media/Inhaltsverzeichnis17102018.pdf