Enterprise - Lohnbuchhaltung

Skript: Geldwerte Vorteile von A - Z

180530S Enterprise - Lohnbuchhaltung

Beginn: 18.10.2018, 00:00 Uhr

Ende: 18.10.2018, 00:00 UhrTermin speichern Zu den Details scrollen

wenige Plätze frei
Skript: Geldwerte Vorteile von A - Z

Autor: Dipl.-Finw. Michael Seifert, Steuerberater

Aktuelles
Gesetzesänderungen und Lohnsteuer-Richtlinien 2019
Ausblick: Amtliche Sachbezugswerte 2019
Neues zur Dienstwagengestellung
Dauerbrenner 44 €-Freigrenze (Shopping-Card, Versicherungsschutz etc.)
Nettolohnoptimierung: Zulässigkeit und Grenzen von Entgeltumwandlungen (Sachbezug statt Barlohn mit und ohne Änderung des Arbeitsvertrages, Aufmerksamkeiten statt Barlohn)
(Elektro-) Job-Bike und geldwerter Vorteil
Betriebsveranstaltung: Aktuelle Entwicklungen
Sachzuwendungen von Dritten und lohnsteuerliche Erfassung
Essenzuschüsse und amtlicher Sachbezugswert: Neue Gestaltungsmöglichkeit

Nicht lohnsteuerbare, steuerfreie Sachzuwendungen
Leistungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichem Anlass, Arbeitsessen etc.)
Kindergartenleistungen, Betriebskindergärten, Familienserviceleistungen (Dokumentation, Aufzeichnungspflichten, Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn)
Firmenhandy-Regelung und Gestaltungsmöglichkeiten
Umsatzsteuerrechtliche Aspekte

Einzelbewertung und 44 €-Freigrenze
Ermittlung des Marktpreises (z. B. vereinfachte Ermittlung, konkrete Ermittlung, Internetpreise, Arbeitslohn von dritter Seite)
Anwendungsfragen zur 44 €-Freigrenze ( Abgrenzung Barlohn/Sachzuwendung, Bestimmung des Zuflusszeitpunkts, Versicherungsschutz, Fitnesscenter, Job-Ticket, Benzingutscheine, zweckgebundene Barlohnzahlung, Behandlung von Serviceentgelten)
Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
Sozialversicherungs- und umsatzsteuerrechtliche Aspekte

Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG
Geschenke bis 35 €, Geschenke über 35 €, anlassbezogene Geschenke bis € 60, Streuwerbeartikel
Incentivereisen, Incentivemaßnahmen, Bewirtungskosten, VIP-Loge
Neues zur Bemessungsgrundlage (Rechtsprechung)
Wahlrechtszeitpunkt (nachträgliche Wahl bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung, nachträgliche Abwahl)
Betriebsausgabenabzug der Pauschalsteuer nach § 37b EStG (Rechtsprechung)
Blick in das Sozialversicherungsrecht

Dienstwagengestellung
Inländischer Listenpreis (Neuwagen, Gebrauchtwagen, Oldtimer, Elektrofahrzeuge, anhängige Verfahren)
Leasingwagen: Zurechnung Arbeitgeber oder Arbeitnehmer (neues BMF-Schreiben)
Preisvorteile aus dem Arbeitnehmer-Erwerb von Leasingfahrzeugen
Private Nutzungsmöglichkeit, steuerwirksames Nutzungsverbot, Besonderheit: Werkstattwagen
Junggesellenklausel: Dienstwagen kontra Geschäftswagen
Dienstwagennutzung für mehrere Dienstverhältnisse
Dienstwagennutzung von mehreren Mitarbeitern
Dienstwagennutzung und Nutzung zu Gunsten von Gewinneinkünften
Fahrzeuggestellung/Fahrzeugwechsel im Laufe eines Monats/1 %-Regelung und Monatswert
Dienstwagennutzung und Mini-Jobber – Gefahr des Mindestlohns
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (0,03 %, 0,002 %, Werkstattwagen, Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte, Sammelpunktfahrten, gelegentliches Anfahren der ersten Tätigkeitsstätte)
Doppelte Haushaltsführung und Dienstwagengestellung (Privatnutzung, Zweitwohnungsfahrten, Familienheimfahrten und umsatzsteuerrechtliche Gefahren)
Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers (z. B. Benzinkostenübernahme, Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten – BFH-Rechtsprechung und neues BMF-Schreiben)
Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch und Gesamtkostenermittlung (z. B. Leasingsonderzahlungen)
Wahlrechtsausübung: Pauschale Wertermittlung oder Fahrtenbuchregelung
Entgeltumwandlung (Dienstwagen zu Gunsten von Barlohn)

Amtliche Sachbezüge
Mahlzeitengestellung in betriebseigener Kantine, Essenszuschüsse
Essensmarkengestellung und Gestaltungsmöglichkeiten
Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit (Gestaltungsmöglichkeiten und Folgewirkung auf den Spesensatz)

Rabattfreibetrag
Aktuelle Entwicklungen (z. B. Wahlrechtsbewertung)


Schwerpunkt
Lohnsteuer


Inhaltsverzeichnis

www.steuerakademie-thueringen.de/out/media/Inhaltsverzeichnis_2018-10-18-VT.pdf